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Maler- und Lackierarbeiten sind überwiegend Werkverträge (Arbeitsleistung steht im Vordergrund) und unterliegen dem Regelsteuersatz von 19 % . Der ermäßigte Steuersatz (7 %) kommt nur in engen Ausnahmefällen in Betracht.

Erbringt ein Maler eine Bauleistung an einen anderen Unternehmer , der selbst Bauleistungen erbringt (z. B. Generalunternehmer, Bauträger, Hausverwaltung mit Bauabteilung), geht die Umsatzsteuerschuld auf den Leistungsempfänger über (Reverse-Charge).

Zusätzlich zur USt greift bei Bauleistungen das Bauabzugsteuerverfahren. Der Auftraggeber muss 15 % der Gegenleistung als Sicherheit einbehalten und an das Bundeszentralamt für Steuern abführen.

Ohne Freistellungsbescheinigung behalten Generalunternehmer 15 % der Bruttosumme ein und führen diese ans Finanzamt ab — ein massiver Liquiditätsengpass für Malerbetriebe. Jeder Betrieb sollte die Bescheinigung beim Bundeszentr…

Einzelkaufleute sind nach § 241a HGB von der handelsrechtlichen Buchführungs- und Bilanzierungspflicht befreiung, wenn ihre Umsatzerlöse 800.000 € und ihr Jahresüberschuss 80.000 € nicht übersteigen. Steuerrechtlich gilt § 141 AO mit denselben Schwellenwerten. Unterhalb dieser Werte kann der Gewinn durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 4 Abs. 3 EStG ermittelt werden.

Die GoBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff — BMF-Schreiben vom 14.11.2014 , zuletzt geändert am 11.03.2024 ) fordern Nachvollziehbarkeit, Vollständigkeit, Richtigkeit und Unveränderbarkeit aller elektronischen Aufzeichnungen.

Back- und Konditoreiwaren sind verderbliche Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens . Bei Bilanzierung kann die Bewertung mit dem niedrigeren Teilwert nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 EStG erfolge…

Der Gerüstbau ist eine der spannendsten Branchen für die Buchführung: einerseits klassisches Handwerk mit 19 % Umsatzsteuer und Zuschlagskalkulation, andererseits ein Gewerbe mit außergewöhnlich vielen sicherheits- und sozialrechtlichen Pflichten. Wer Gerüste auf-, um- oder abbaut, bewegt sich buchhalterisch in einem dichten Regelungsumfeld — von der Gerüstbauverordnung über die Baustellenverordnung bis zurHandwerksrolle. Die gute Nachricht: Wer die Besonderheiten kennt, kalkuliert sauber und vermeidet teure Nachforderungen.

Die Gerüstbauverordnung (GerüstBauV) ist seit dem 1. Juli 2022 in Kraft und regelt die Anforderungen an Aufbau, Bestand und Abbau von Gerüsten. Sie ist kein Steuergesetz — aber sie erzeugt reale Dokumentations- und Qualifikationspflichten , die sich in der Buchhaltung niederschlagen:

Der Gerüstbauer arbeitet fast immer auf fremden Baustellen. Die Baustellenveror…

Für die Lieferung von gebrauchten Kraftfahrzeugen gilt kein ermäßigter Steuersatz , sondern der allgemeine Steuersatz von 19 % (§ 12 Abs. 1 UStG). Es gibt keine Sonderregel, die gebrauchte Fahrzeuge als solche ermäßigt besteuern würde.

Die Differenzbesteuerung ist die besondere Berechnungsart für Wiederverkäufer . Sie verhindert, dass beim Wiederverkauf einer gebrauchten Ware Umsatzsteuer auf den vollen Verkaufspreis anfällt, obwohl beim Ankauf vom Privatverkäufer kein Vorsteuerabzug möglich war (Privatpersonen weisen keine USt aus).

Die Umsatzsteuer wird also nur auf die Marge (Gewinnspanne) erhoben — aber mit 19 % , nicht mit einem ermäßigten Satz.

Ein Fahrzeug gilt als gebraucht, wenn es bereits zum Verkauf an einen Endverbraucher bestimmt war und genutzt wurde . Auch Jahreswagen, Leasingrückläufer, Unfallwagen und aufgearbeitete Fahrzeuge können darunterfallen. Ein neues Fahrze…